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金融機構開戶均需穿透識別受益所有人
發布日期:2018年7月12日  瀏覽次數: 820

 近年來,我國反洗錢立場越來越堅定。國際上,全球見證組織(GlobalWitness)和透明國際(Transparency International)等團體不斷要求提高各離岸屬地公司結構的透明度。國內方面,監管機構也不斷加強對金融機構及產品的監管,并提出實施穿透式監管。6月27日,中國人民銀行下發《關于進一步做好受益所有人身份識別工作有關問題的通知》(以下簡稱《通知》),要求人民銀行上海總部、各分行、營業管理部、各省會(首府)城市中心支行等機構,積極開展客戶受益所有人識別工作。

  “穿透”成為反洗錢監管主旋律

  梳理近期國際上各國反洗錢法案的密集頒布,《金融時報》記者發現,“穿透”成為其中的主旋律。

  2018年6月中旬,英國議會通過了一項旨在打擊洗黑錢和逃稅活動的法律修正案,根據2018年5月底頒布的《制裁和反洗錢法》,要求14個英國海外領地(BOTs),在2020年12月31日前必須對其管轄范圍內注冊的法律實體公開受益所有權信息,否則將面臨英國政府的強制公開。

  據了解,有效識別機構客戶的最終受益人/受益所有人的身份(UBO identification),是金融機構在建立客戶關系前必須要履行的反洗錢監管義務,是客戶身份識別(KYC)的核心部分。反洗錢金融行動特別工作組(FATF)成員國的反洗錢監管機構及金融機構,都普遍遵循“UBO是實際掌握25%控制權的自然人”的原則。

  然而在具體實踐中,由于各司法區域的立法意圖不同、金融機構風險偏好各異,對于什么是“25%的實際控制權”及將“實際控制權”追溯到哪一層的自然人,又往往產生不盡相同的理解。總的來說,對于最終受益人/受益所有人的身份識別,中外金融機構的實踐呈現出“總體原則一致、操作各具特色”的局面。

  2017年12月,人民銀行發布了《關于加強反洗錢客戶身份識別有關工作的通知》(以下簡稱“235號文”),沒有延續使用“最終受益人(ultimate beneficiary owner)”這個概念,而是別具一格地使用了“受益所有人(beneficiary owner) ”這個術語。235號文第一次從中國反洗錢監管的角度對“非自然人客戶的身份識別”進行較為清晰的定義,同時也對“特定自然人客戶(如外國政要、國際組織高管)的身份識別”進行了指導。

  受益所有人身份識別工作應遵循三原則

  自去年235號文頒布至今,由于企業主體的股權、控制權機構越來越復雜,金融機構客戶利用境內外機構,通過對外直接投資、外商直接投資、返程投資、離岸中心、信托、合伙等工具,模糊機構實際控制權、隱瞞股東權益的做法層出不窮。因此,6月27日發布的《通知》對金融機構的機構客戶的“受益所有人身份識別”進行了更加細化的說明,要求更加嚴格。

  《通知》顯示,受益所有人身份識別工作應當遵循以下三個原則:勤勉盡責、風險為本、實質重于形式。《通知》要求,各義務機構應當建立健全并有效實施受益所有人身份識別制度。此外,根據非自然人客戶風險狀況和本機構合規管理需要,可以執行比監管規定更為嚴格的受益所有人身份識別標準。

  與此同時,義務機構應當根據非自然人客戶的法律形態和實際情況,逐層深入并判定受益所有人。按照規定開展受益所有人身份識別工作,每個非自然人客戶至少有一名受益所有人。

  值得注意的是,《通知》對公司、合伙企業、信托、基金等還做了細致的穿透規定。比如,在信托方面,《通知》規定義務機構應當將對信托實施最終有效控制、最終享有信托權益的自然人判定為受益所有人,包括但不限于信托的委托人、受托人、受益人。信托的委托人、受托人、受益人為非自然人的,義務機構應當逐層深入,追溯到對信托實施最終有效控制、最終享有信托權益的自然人,并將其判定為受益所有人。設立信托時或者信托存續期間,受益人為符合一定條件的不特定自然人的,可以在受益人確定后,再將受益人判定為受益所有人。

  業內專家表示,擁有超過25%權益份額的自然人是判定基金受益所有人的基本方法;不存在擁有超過25%權益份額的自然人的,義務機構可以將基金經理或者直接操作管理基金的自然人判定為受益所有人。基金尚未完成募集,暫時無法確定權益份額的,義務機構可以暫時將基金經理或者直接操作管理基金的自然人判定為受益所有人;基金完成募集后,義務機構應當及時按照規定標準判定受益所有人。

 
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